月销售不超2万元企业将免征增值税营业税

  月销售不超2万元企业将免征增值税营业税。昨日召开的国务院常务会议决定，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税和营业税，并暂不规定减免期限。

  指企业缴纳的营业税改为缴纳增值税。营业税是对企业的营业收入进行征税，而增值税是对企业提供的商品或服务的增值部分进行征税。

  按照国家统一部署，我市将从8月1日试运行营业税改征增值税。目前，距离试运行仅一周时间。市国税局方面表示，目前已做好了“营改增”的全面工作，下月开始我市3.2万户企业将改缴增值税。其中，3.1万户纳税人税负持平或下降。而对另1000户税负暂时性增加的企业，记者昨日从市财政局了解到，我市将给予过渡期补贴，支持其发展。

  市国税局相关负责人表示，我市的“营改增”将分两个阶段执行，阶段8月1日～8月31日，为试点阶段。第二阶段从今年9月开始，我市将正式施行“营改增”政策。“这些企业以前都在地税局缴纳营业税，将改成到国税局缴纳增值税。”市国税局相关负责人表示，目前，纳税人的各项信息移交工作已完成，8月1日起就可开始享受政策带来的益处。

  市国税局方面称，“营改增”试点涉及我市3.2万户企业。按行业划分，交通运输业约1.1万户，部分现代服务业约2.1万户；按经济性质分，企业约2.2万户，个体工商约1万户。这些企业2012年应税营业额为814.9亿元，实际缴纳营业税24.3亿元，占当年全市营业税368亿元的6.7%。有增值税一般纳税人认定申请需求的约1900余户，2012年营业收入700多亿元，占试点企业营业收入总额的近90%。

  市财政局税政处处长李虹表示，根据初步测算，“营改增”试点的“1+7”行业在我市涉及纳税人3.2万户，试点后纳税人税负持平或下降的有3.1万户，占96.9%，减税额11.3亿元；纳税人税负上升的有0.1万户，增税额8.4亿元。税收增减相抵后为减税2.9亿元，总体情况与先行试点省市基本一致。

  目前，涉及“营改增”行业的企业营业税税率为3%～5%。而根据行业不同，增值税税率分为0%、6%、11%、17%四档，如交通物流企业就按11%的税率征收增值税。从表面上看，增值税税率在6%～17%不等，相对于3%的营业税更高。但增值税可对企业成本进行抵扣，由于税基减小，企业的税负将下降。

  “营改增”对物流运输行业，以及信息技术、文化创意等7种行业的现代服务业是利好。其中，服务业中的签证资讯、信息服务行业将首先享受“营改增”带来的利好。重庆工商大学财政金融学院教授尚可文表示，这些行业的营业税税率较高，若征增值税，税率和税基都将下降，可直接享受其带来的利好。

  渝中区上清寺一家律师事务所负责人王青表示：“我的律师事务所营业额较小，原来按5%缴纳营业税，营改增实施后，按行业分则按3%缴纳增值税，同样赚20万元，按营改增缴税，可以省4000多元。”

  而位于两江新区的某审计公司总经理刘云清则告诉商报记者，截至上半年，他们购入咨询服务3000多万元，营改增后，将可抵扣201万元，不用再重复交纳”。

  沙坪坝区一家生产加工纸箱的企业相关负责人也表示，以前只能抵扣那些购进的原材料，“营改增”后就可抵扣部分服务业专用发票了，抵扣范围扩大了，进项税多了，税负自然就降低了，对企业而言是好事。

  “最近几天，我们都忙着研究营改增相关细则，发现交通运输业税率提高了不少。”昨日，我市一家大型仓促物流企业财务部门相关负责人告诉商报记者，“营改增”后，交通运输业适用的增值税税率为11%，而原来的营业税税率则为3%。不过，该负责人还表示，虽然税率提升了，但是企业部分成本可抵扣税，因此税负到底是减轻还是增加，现在还不好说。

  “我专门参加了由税务部门开办的营改增宣传培训。”在九龙坡区做了20多年运输生意的张东海接受商报记者采访时说，2011年底，企业花了2000多万元，一次更新40台车，可惜当时没赶上“营改增”试点，否则能省下300多万元的成本。“营改增”后，购买新设备可相应抵扣进项税款，企业将受益匪浅。营改增后确实能让企业减轻负担”。

  “试点的初期肯定会出现阵痛。”尚克文分析说，以交通运输业为例，开具的发票进项税额抵扣率将由7%提高至11%，由于不少企业目前都没有上游企业给出的发票（油费、修车费、车辆折旧等），这些成本无法抵扣，所以暂时会造成部分企业税费攀升。但从长期看来，随着企业索要发票的意识提高，其税负将不断下降。尚克文表示，我市税负增加的企业主要集中在陆路运输、部分水路运输、有形动产租赁以及物流辅助服务等行业。

  李虹表示，市财政局曾做过调研，我市某运输企业如果取得1/3油费和修理费用发票，“营改增”后增税0.9亿元；如果完全取得所有油费和修理费用发票，则仅增税0.1亿元。

  “我们正在起草过渡方案，对那些税负增加得太多的企业给予财政资金补助。”市财政局税政处处长李虹表示，按照中央对试点的要求，对企业因试点形成的税负增加由政府给予过渡性补助，据此企业增税的8.4亿元需由地方财政补助企业。

  李虹表示，市财政局已初步确定，将对税负增加额度在每月1万元（年税负12万元）及以上的一般纳税人进行补贴。按补贴原则，补贴额度拟相当于其差额税负，由于该政策是针对“营改增”过渡时期执行的补贴政策，李虹表示，待“营改增”成熟后，将终止补贴。

  尚可文介绍，在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最重要的两个流转税税种。增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则征营业税。但随着市场经济的发展，这种税制显现出其不合理性。

  “从税种上看，增值税更中性，更能体现公平性。”尚可文表示，增值税在筹集政府收入的同时并不对经济主体“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。同时，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。而在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。

  “在目前的经济情况下，征收营业税越来越不符合市场规律。”尚可文认为，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。这一减轻税负的改革，将促进一大批市场主体放开手脚，提升服务水准，有利于提振消费和改善民生，并有益于扩大内需，加快转变生产方式。

  尚克文认为，随着税负的减少，企业利润空间加大，会有更多空间让利，将有利于降物价，让消费者都得到好处。特别是物流运输行业，其价格降低后，商品价格也将因成本降低而下降。

  “在全球经济持续疲软背景下有利于稳定中国经济增长。”中国社科院财经战略研究院院长高培勇认为，从目前上海执行“营改增”的情况来看，该项改革减少了当地企业的税负，实现了国家提出的结构性减税。

  据财政部数据，目前，我国纳入“营改增”试点范围的纳税人已超过100万户，12个试点省市已为试点企业直接减税超过400亿元。

  同时，这一改革也将改变国内的经济结构。重庆大学教授蒲勇健认为，“营改增”会倒逼重庆的产业结构优化，因为不少服务业企业都需要开具增值税发票，将部分服务成本纳入进项抵扣的范围。这将促使更多的企业主动把生产服务业务外包，促进我市的生产型服务业发展。

  蒲勇健认为，在范围内铺开“营改增”试点将加速我国经济转型。将营业税转为增值税后，解决了税制不统一和重复征税问题，有利于促进制造业和服务业的融合。进而促进产业分工，优化经济结构，提高产业质量。而在中国的经济结构中，服务业大部分都属于中小企业，实行“营改增”后，将给中小企业更大的发展机会，有利于扩大就业，增加居民收入。

  据国家税务总局测算，如果在全面推行“营改增”，税收净减收将超过1000亿元。由此可以带动GDP增长0.5个百分点，拉动出口增长0.7个百分点，带来新增就业岗位约70万个。